Ceny účetních, režimy a pravidla 2026
Registrace k DPH 2026: limit 2 000 000 Kč za kalendářní rok, lhůty a co se změní pro účetní
Kdy se OSVČ nebo s.r.o. stává plátcem DPH, jak funguje limit 2 000 000 Kč a 2 536 500 Kč, lhůta pro přihlášku, měsíční a čtvrtletní období a co plátcovství znamená pro cenu účetní.
Plátcem DPH se podnikatel se sídlem v Česku stává od 1. ledna následujícího roku, pokud jeho obrat v tuzemsku za kalendářní rok přesáhne 2 000 000 Kč. Pokud obrat v průběhu roku přesáhne 2 536 500 Kč, stává se plátcem už dnem následujícím po překročení. Přihlášku k registraci musí podat do 10 pracovních dnů ode dne překročení limitu. Tato pravidla platí od 1. ledna 2025, kdy se dřívější sledování za 12 po sobě jdoucích měsíců nahradilo kalendářním rokem (§ 6 zákona o DPH 235/2004 Sb.). Pro účetnictví plátcovství znamená měsíční nebo čtvrtletní přiznání, kontrolní hlášení a obvykle znatelně vyšší cenu účetní.
Článek patří do přehledu kolik stojí účetní v roce 2026.
Dva limity a co se stane po jejich překročení
| Obrat v kalendářním roce | Kdy jste plátcem | Co udělat |
|---|---|---|
| do 2 000 000 Kč | nejste plátcem (pokud se nezaregistrujete dobrovolně) | hlídat obrat |
| nad 2 000 000 Kč, do 2 536 500 Kč | od 1. ledna následujícího roku | přihláška do 10 pracovních dnů od překročení 2 000 000 Kč |
| nad 2 536 500 Kč | dnem následujícím po překročení | přihláška do 10 pracovních dnů, DPH na plnění, kterým byl limit překročen |
Do obratu se započítávají úplaty bez daně za zdanitelná plnění, za osvobozená plnění s nárokem na odpočet a za některá osvobozená plnění bez nároku na odpočet (například finanční a pojišťovací činnosti nebo nájem nemovitostí), pokud nejde o příležitostnou doplňkovou činnost. Nezapočítává se prodej dlouhodobého majetku, pokud není součástí běžné činnosti. Přesné vymezení je v § 4a zákona o DPH; v nejasném případě se zeptejte účetní nebo finančního úřadu.
Podnikatel může také požádat, aby se stal plátcem dnem po překročení 2 000 000 Kč, pokud to uvede ve včas podané přihlášce. Hodí se to tomu, kdo chce co nejdřív uplatňovat odpočet daně z nákupů.
Modelový příklad: překročení limitu během roku
Grafička (OSVČ, neplátce) fakturuje odběratelům v Česku. Údaje jsou ilustrativní.
| Datum | Faktura | Kumulativní obrat 2026 |
|---|---|---|
| 30. 9. 2026 | 180 000 Kč | 1 950 000 Kč |
| 15. 10. 2026 | 120 000 Kč | 2 070 000 Kč |
| 20. 11. 2026 | 500 000 Kč | 2 570 000 Kč |
Překročením 2 000 000 Kč dne 15. 10. vzniká povinnost podat přihlášku do 10 pracovních dnů a grafička by byla plátcem od 1. 1. 2027. Fakturou 20. 11. ale překročí 2 536 500 Kč, takže se stane plátcem už 21. 11. 2026 a z faktury, kterou limit překročila, musí DPH přiznat. Kdo to nepohlídá a fakturuje dál bez DPH, musí daň doplatit ze svého, protože ji od odběratelů nevybral. Proto je kontrola obratu jednou z nejdůležitějších věcí, které má účetní hlídat.
Dobrovolná registrace a identifikovaná osoba
- Dobrovolná registrace se vyplatí, pokud máte vysoké nákupy s DPH (odpočet) a odběratele, kteří jsou plátci a DPH si odečtou. Pro koncové zákazníky naopak cenu zvyšuje o 21 % nebo 12 %.
- Identifikovaná osoba vzniká bez ohledu na obrat například při nákupu služeb od zahraniční firmy z EU (reklama na sociálních sítích, software) nebo poskytnutí služby do EU. Identifikovaná osoba nemá nárok na odpočet, ale musí přiznat daň z přijaté služby a podávat přiznání, případně souhrnné hlášení. Pro paušální režim identifikovaná osoba překážkou není, pro plátce ano.
Co plátcovství znamená pro účetnictví
| Povinnost | Lhůta | Pozn. |
|---|---|---|
| Přiznání k DPH | do 25 dnů po skončení měsíce nebo čtvrtletí | pouze elektronicky |
| Kontrolní hlášení | právnická osoba měsíčně do 25. dne, fyzická osoba ve lhůtě pro přiznání | lhůtu nelze prodloužit |
| Souhrnné hlášení | při dodání zboží a služeb do EU | elektronicky |
| Daňové doklady | vystavit do 15 dnů od uskutečnění plnění | s náležitostmi podle § 29 ZDPH |
Zdaňovacím obdobím je podle § 99 kalendářní měsíc. Čtvrtletí si může plátce zvolit, pokud jeho obrat za předchozí kalendářní rok nepřesáhl 15 000 000 Kč, není nespolehlivým plátcem ani skupinou a změnu oznámí do konce ledna. V roce registrace a v následujícím roce to ale podle § 99a odst. 3 obecně nejde, takže nový plátce začíná měsíčně. Pokuty za opožděné kontrolní hlášení popisuje článek kontrolní hlášení: pokuty a chyby.
Kolik to přidá k ceně účetní
Modelově: OSVČ s 30 doklady měsíčně, která platila za daňovou evidenci jako neplátce 30–60 Kč za doklad, může jako plátce zaplatit 40–80 Kč za doklad a navíc pevnou částku za přiznání a kontrolní hlášení. Rozdíl si spočítejte v kalkulačce ceny účetní. Jak z ceny s daní vypočítat základ a daň, ukazuje kalkulačka DPH z ceny s daní a článek výpočet DPH na příkladech.
Plátcovství DPH zvyšuje nároky na evidenci dokladů: i při paušálních výdajích musíte mít všechny doklady pro DPH, viz daňová evidence, nebo účetnictví. Část práce může převzít software, který vygeneruje přiznání a kontrolní hlášení, viz automatizace účetnictví.
Časté dotazy
Počítá se limit podle zaplacených faktur?
Ne. Podle § 4a zákona o DPH tvoří obrat úplaty bez daně, které vám náleží za uskutečněná plnění. Rozhoduje tedy, kdy jste plnění uskutečnili, ne kdy vám odběratel zaplatil. Jak posoudit přijaté zálohy na plnění, které ještě neproběhlo, s účetní ověřte.
Mohu se plátcovství vzdát?
Zrušení registrace na žádost je možné, pokud obrat za předchozí kalendářní rok a aktuální obrat nepřesáhly zákonné limity a uplynula minimální doba. Při zrušení se upravuje odpočet u majetku. Podmínky ověřte u finančního úřadu.
Platí pro EU firmy jiný limit?
Od roku 2025 existuje i zvláštní režim pro malé podniky v EU, ve kterém může podnikatel za podmínek využívat osvobození i v jiném členském státě. Pro běžnou OSVČ, která podniká jen v Česku, je rozhodující limit 2 000 000 Kč.
Co když limit překročím jen díky jedné velké zakázce?
Zákon nerozlišuje, zda jde o jednorázový výkyv. Pokud obrat přesáhne limit, plátcovství vzniká. Velkou zakázku proto naplánujte s účetní předem.
Zdroje
- Finanční správa — sekce DPH: registrace, změny v plátcovství od 1. 1. 2025, kontrolní hlášení
- e-Sbírka — zákon 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (§ 4a, § 6, § 94, § 99a)
- Zákony pro lidi — aktuální znění zákona o DPH
- MOJE daně — elektronická podání k DPH
