Chyby, pokuty a oficiální zdroje
Nejčastější chyby v účetnictví a daních malých firem a OSVČ a jak jim předejít
Přehled typických chyb OSVČ a malých s.r.o. v daních a účetnictví: zmeškané lhůty, kontrolní hlášení, limit DPH, chybějící doklady, paušální režim, pokladna s.r.o. a předání účetní.
Nejvíc peněz stojí malé podnikatele zmeškané lhůty (přiznání, kontrolní hlášení, přehledy), přehlédnutý limit obratu pro DPH, výdaje bez dokladu nebo bez souvislosti s podnikáním, chybná sazba DPH nebo přenesená daňová povinnost a u s.r.o. míchání peněz firmy a jednatele. Většina těchto chyb nevzniká neznalostí zákona, ale chybějícím systémem: nikdo nehlídá termíny, doklady se předávají pozdě a podnikatel neví, co přesně za něj účetní dělá. Níže najdete patnáct nejčastějších chyb s tím, co hrozí a jak jim předejít, a odkazy na podrobné články o sankcích.
Tento článek je pilířem rubriky Chyby, pokuty a oficiální zdroje.
Chyby v termínech
| Chyba | Co hrozí | Prevence |
|---|---|---|
| Přiznání k dani z příjmů podané pozdě | pokuta 0,05 % daně denně po 5 pracovních dnech tolerance, max. 5 % | kalendář, podání elektronicky do 4 měsíců nebo přes poradce do 6 |
| Kontrolní hlášení pozdě | 1 000 až 50 000 Kč podle situace | termín odeslání 2 dny před lhůtou ve smlouvě s účetní |
| Přehled pro ČSSZ nebo pojišťovnu pozdě | sankce podle předpisů o pojistném, penále z nedoplatku | podat hned po přiznání |
| Pozdní platba daně nebo záloh | úrok z prodlení (repo sazba ČNB + 8 p. b. ročně) | trvalý příkaz, rezerva |
| Oznámení o vstupu do paušálního režimu po 10. lednu | oznámení je neúčinné, režim ten rok nelze použít | podat v prosinci nebo začátkem ledna |
Výpočet pokut rozebírají články pokuty za pozdní podání a kontrolní hlášení: pokuty a chyby. Všechny termíny na jednom místě najdete v daňovém kalendáři.
Chyby v DPH
- Přehlédnutý limit obratu. Obrat 2 000 000 Kč se od roku 2025 sleduje za kalendářní rok; při překročení 2 536 500 Kč jste plátcem hned následující den. Kdo fakturuje dál bez DPH, zaplatí daň ze svého. Viz registrace k DPH.
- Služby od zahraničních firem. Reklama na sociálních sítích nebo software z EU udělají z neplátce identifikovanou osobu s povinností registrace a přiznání.
- Chybná sazba. Seznamy plnění se sníženou sazbou 12 % se v roce 2024 změnily; staré šablony faktur mohou mít chybnou sazbu.
- Odpočet bez nároku. Nákupy pro osobní spotřebu, reprezentace nebo auto používané i soukromě bez krácení.
- Neodpovídající kontrolní hlášení. Údaje o dokladech nad 10 000 Kč se párují s hlášeními odběratelů a dodavatelů; rozdíly vedou k výzvám.
Chyby v dokladech a výdajích
- Výdaj bez dokladu nebo s dokladem na jinou osobu.
- Výdaj, který nesouvisí s podnikáním (rodinná dovolená, soukromé vybavení).
- Majetek nad 80 000 Kč uplatněný najednou místo odpisů.
- Auto bez knihy jízd při uplatnění skutečných výdajů.
- Ztracené účtenky: doklady se musí uchovávat po zákonnou dobu.
U paušálních výdajů tyto chyby u daně z příjmů nehrozí, ale pro DPH a jiné účely doklady stejně potřebujete. Rozdíly režimů vysvětluje článek daňová evidence, nebo účetnictví.
Chyby specifické pro s.r.o.
| Chyba | Proč je problém |
|---|---|
| Jednatel si bere peníze z pokladny „na sebe“ | nejde o výdaj firmy, ale o zápůjčku nebo skrytý podíl na zisku |
| Nezveřejněná účetní závěrka | pokuta až 3 % aktiv, riziko řízení u rejstříkového soudu |
| Výplata zisku bez schválené závěrky | rozpor se zákonem o obchodních korporacích |
| Chybějící smlouva o zápůjčce se společníkem | nejasné úroky a daňové důsledky |
| Neevidovaná hotovost | rozdíl mezi pokladnou a účetnictvím |
Povinnosti s.r.o. shrnuje článek účetnictví s.r.o..
Chyby ve spolupráci s účetní
- Smlouva neříká, kdo hlídá termíny a kdo odpovídá za pokuty, viz smlouva s účetní.
- Podnikatel nesleduje datovou schránku a zmešká výzvu finančního úřadu.
- Při změně účetní se nepředají data a podání za poslední období.
- Podnikatel nemá vlastní kopii účetnictví.
Kdo platí, když chybu udělá účetní, rozebírá článek kdo platí chybu účetní.
Když už chyba nastala
- Opravte ji dřív, než ji najde úřad. Z daně, kterou sami přiznáte v dodatečném přiznání, penále 20 % nevzniká (§ 251 daňového řádu); platíte jen úrok z prodlení, a ten se nepředepíše, pokud za období nepřesáhne 1 000 Kč. Penále hrozí, když daň doměří správce daně sám, typicky při kontrole.
- Podejte chybějící podání co nejdřív. Pokuta za opožděné tvrzení roste denně.
- Požádejte o prominutí pokuty nebo úroku, pokud splňujete podmínky; Finanční správa zveřejňuje k prominutí pokyny.
- Ověřte si pravidla u zdroje: přehled portálů a zákonů je v článku oficiální zdroje.
- Při kontrole se nechte zastoupit daňovým poradcem, viz jak se připravit na daňovou kontrolu.
Časté dotazy
Jaká je nejdražší běžná chyba OSVČ?
Obvykle přehlédnuté plátcovství DPH. Když se zjistí zpětně, platí podnikatel DPH z dosavadních faktur ze svého, k tomu úroky a případně pokuty.
Hrozí pokuta za drobné chyby v přiznání?
Za samotnou opravu chyby dodatečným přiznáním pokuta nevzniká, platí se úrok z prodlení z doplacené daně. Penále 20 % vzniká, když daň doměří úřad.
Může mi finanční úřad pokutu odpustit?
Daňový řád umožňuje prominutí části pokuty za opožděné tvrzení a úroku z prodlení za zákonných podmínek. O prominutí se žádá a správce daně rozhoduje podle pokynu Ministerstva financí.
Jak zjistím, že mi finanční úřad něco poslal?
Přes datovou schránku. Dokument se považuje za doručený nejpozději desátým dnem od dodání, i když schránku neotevřete.
Zdroje
- Finanční správa — sankce, prominutí, kontrolní hlášení, novinky
- MOJE daně — přehled podání a osobní daňový účet
- ČSSZ — povinnosti OSVČ a termíny přehledů
- Veřejný rejstřík a Sbírka listin — kontrola zveřejněných závěrek
